Informalidad golpea recaudación de impuesto de renta

La baja recaudación del impuesto sobre la renta a personas físicas sigue siendo una constante en América Latina, según advirtió la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

En Costa Rica, el incumplimiento de este tributo por parte de personas con actividades lucrativas alcanzó el 82,7%, mientras que en el caso de los asalariados se reduce significativamente al 3,5%.

Este fenómeno se relaciona directamente con la alta informalidad y los bajos ingresos de muchos trabajadores independientes, una realidad compartida por varios países de la región. 

“Hay un grupo muy importante de personas trabajadoras que no tributan sus ingresos o las rentas de sus trabajos. Sin lugar a duda, eso compromete los sistemas tributarios porque, justamente, el impuesto sobre la renta es uno de los principales ingresos de cualquier sistema tributario y de los más progresivos”, señaló Luis Vargas, economista de la Universidad de Costa Rica.

Alta informalidad

Según datos del Instituto Nacional de Estadística y Censo (INEC), para el primer trimestre del año, se estimó que el total de personas ocupadas con empleo informal fue de 824 mil costarricenses.

Además, los trabajadores independientes alcanzaron 545 mil personas. 

“Pagar las contribuciones a la seguridad social es una de las cargas tributarias más importante. Se ha discutido la posibilidad de reducirlas para que más personas entren al mercado formal y empiecen a crecer para que puedan tributar sobre la renta”, agregó Vargas.

Ante este panorama, la OCDE recomendó mejorar el diseño del impuesto para aumentar su progresividad, fomentar la equidad y elevar la recaudación. 

“Resulta esencial que el diseño de cada país, así como las posibles reformas encaminadas a aumentar su efectividad, muestren un equilibrio entre los principios de la simplicidad administrativa, la equidad distributiva y la suficiencia de los ingresos”, detalló la OCDE.

Fortalecimiento

En el 2023, la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal) planteó una serie de reformas al impuesto de renta a personas físicas.

Entre ellas, revisar los tramos de ingresos y las tasas que se le imponen, al igual que fortalecer la tributación sobre los individuos de altas rentas y grandes patrimonios.

“Lograr una mayor progresividad es uno de los caminos para fortalecer la tributación efectiva sobre los individuos de mayores ingresos y conseguir que el gravamen contribuya efectivamente a la reducción de la desigualdad”, se lee en el informe de Panorama Fiscal para la región.

Además, para los trabajadores con ingresos bajos indicaron lo siguiente.

“La introducción de cuotas legales mínimas relativamente bajas (entre 5% y 10%) podría facilitar, en algunos casos, la incorporación gradual de contribuyentes que actualmente se hallan fuera del régimen general de tributación”.

También recomiendan compatibilizar la imposición sobre los distintos tipos de ingresos con sistemas duales o semiduales, evaluar ajustes en la base imponible, integrar a los trabajadores independientes para reducir la informalidad y facilitar el cumplimiento de las responsabilidades tributarias.