Registro de Beneficiarios Finales: Requisitos para declarar un fideicomiso

Opinión

El 4 de marzo de 2021, se publicó la Resolución N° DGT-ICD-R-012-2021 que dio inicio a una segunda fase de implementación del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF), mediante la inclusión de los fideicomisos privados como sujetos obligados a presentar su declaración de participaciones y beneficiarios finales. Los fideicomisos tendrán hasta el 31 de octubre de 2021 para cumplir con dicha obligación.

Es importante tener en cuenta que, para los fideicomisos, hay pasos previos adicionales que se deben cumplir antes de presentar la declaración en el (RTBF) en la plataforma de Central Directo.

1. Cédula de persona jurídica: Debe solicitarse un número de cédula jurídica al Registro Nacional, tarea que corresponde al fiduciario. El problema es que la Directriz del Registro nacional DPJ-001-2021, publicada el 4 de junio de este año establece que el trámite solamente se podrá hacer en formato papel, por lo que se elimina la posibilidad del trámite digital y se obliga a los interesados a presentarse personalmente en la ventanilla de Reconstrucción y Actualización de la Información del Registro de Personas Jurídicas, con sede en Curridabat.

Debido a este requisito, el fiduciario debe contratar un Notario Público, ya que: (i) la solicitud debe ir autenticada notarialmente; y, (ii) debe adjuntar una certificación notarial que indique el plazo de vigencia y el nombre del fideicomiso, e identificar a las partes del contrato: fideicomitente(s), fiduciario, y fideicomisario(s)/beneficiario(s).

2. Inclusión en RTBF: Una vez obtenido el número de cédula, el fiduciario debe acudir nuevamente a un Notario Público para que este incluya en el RTBF los datos identificativos del fideicomiso, así como los datos de su representante o autorizado. Si el fiduciario es un extranjero, sin DIMEX/DIDI, se debe designar obligatoriamente un tercero que tenga firma digital autorizada.

Será el fiduciario o persona autorizada quien ingrese con su firma digital al sistema de Central Directo para presentar la declaración respectiva.

Es fundamental que los fiduciarios se preparen con la antelación suficiente ya que hay requisitos previos por cumplir, por lo que los tiempos no dependen en su totalidad del obligado.

Ahora es el momento idóneo para que los fiduciarios aprovechen la prórroga que se les otorgó para presentar la declaración, a fin de que inicien los trámites previos. Para ello, sugerimos se asesoren profesionalmente, para evitar inconvenientes.

*Senior Deloitte Legal

**Gerente Deloitte Legal

PERIODISTA: Redacción Diario Extra

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Miércoles 28 Julio, 2021

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